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信息技術和網絡科技等服務行業怎么通過核定征收解決企業稅務問題
信息技術和網絡科技等服務行業怎么通過核定征收解決企業稅務問題
國家給出的減稅降費政策激發了不少初創企業的誕生,個體戶、小型微利企業、小規模納稅人企業、小微企業、集成電路等等,統統都有優惠政策,就看公司是否符合要求了。
作為一些發展已久的公司來說,收入高了,現行優惠政策基本上無法享受到,就意味著要交更多的稅,面臨更重的稅負壓力,對信息技術和網絡科技等服務行業來說,稅負尤為突出。這些行業一般除了員工的工資、設備的購買和辦公房租的租賃成本外,很少有其他支出。利潤一高,稅負自然就增加了。
就拿一年500萬的賬目利潤而言,25%的企業所得稅125萬,20%的分紅稅75萬,實際上分紅后的收入就300萬,倘若公司的賬目利潤500萬其中有200萬是沒有成本票導致無法沖減的,實際利潤只有300萬,那豈不是只賺了100萬嗎?
話雖如此,如果能夠解決成本票的空缺,或者業務前進行拆分,分包業務,是不是就能解決稅負壓力呢?
解決成本票問題:如果是因為合作方是個人,開不出票導致的成本票缺乏問題,可以協商由個人到優惠地區的稅局進行代開,個稅核定0.5%劃入經營所得,增值稅及附加稅1%及0.06%,整個票的稅負就是開票金額的1.56%,有完稅證明。這種方式就很便捷的能夠解決問題,并且不需要成立公司,而個人以經營所得到稅務代開,獲得的報酬就不用支付方企業按照勞務報酬代扣代繳個稅了,要知道勞務報酬可是20%-40%的稅率。并且定額核定的經營所得不需要匯算清繳。
業務籌劃:企業在業務開始前,可以獨立一個部門出去,設立個人獨資企業,由個獨對接合作方,按照合同規定交付業務,收款開票。
目前在有優惠政策的園區成立小規模納稅人個人獨資企業,根據企業情況可申請核定征收個人經營所得稅。增值稅和附加稅分別為1%和0.06%,個人經營所得稅核定后稅率為0.5%-2.19%。
簡單舉個例子,某個獨年收入230萬,納稅:
增值稅: 230萬/1.01*1%=2.28萬
附加稅:0.14萬
個人經營所得稅:230萬/1.01*10%*20%-1.05萬=3.5萬
?共計納稅5.92萬。完稅后,剩下的資金由投資人提取至私卡自由支配。因為是小規模納稅人,連續12個月的開票金額是有限制,不得超過500萬,并且,還能享受月銷售額不超過10萬、季度不超過30萬(具體看月報還是季報)的免增政策。
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