一、請問股權轉讓收入何時確認收入的實現，在確認轉讓所得時是否可扣除享有被投資企業未分配留存收益的份額部分？

   《國家稅務總局關于貫徹落實企業所得稅法若干稅收問題的通知》（國稅函〔2010〕79號）第三條的規定，企業轉讓股權收入，應于轉讓協議生效、且完成股權變更手續時，確認收入的實現。

股權轉讓收入扣除為取得該股權所發生的成本后，為股權轉讓所得。企業在計算股權轉讓所得時，不得扣除被投資企業未分配利潤等股東留存收益中按該項股權所可能分配的金額。

二、公司在2016年12月份計提的工資薪金,但實際在2021年1月份發放，請問1月份發的工資薪金是否可以在2016年度企業所得稅稅前扣除？

     根據《國家稅務總局關于企業工資薪金和職工福利費等支出稅前扣除問題的公告》（國家稅務總局公告2015年第34號）第二條的規定，企業在年度匯算清繳結束前向員工實際支付的已預提匯繳年度工資薪金，準予在匯繳年度按規定扣除。

    因此，公司2016年12月份計提的工資薪金在2021年度1月份實際發放的，可以在2016年度企業所得稅匯算清繳按規定稅前扣除。

三、請問房產中配置的消防設施是否應計入房產原值計繳房產稅？

    根據《國家稅務總局關于進一步明確房屋附屬設備和配套設施計征房產稅有關問題的通知》（國稅發〔2005〕173號）的規定，為了維持和增加房屋的使用功能或使房屋滿足設計要求，凡以房屋為載體，不可隨意移動的附屬設備和配套設施，如給排水、采暖、消防、中央空調、電氣及智能化樓宇設備等，無論在會計核算中是否單獨記賬與核算，都應計入房產原值，計征房產稅。

    對于更換房屋附屬設備和配套設施的，在將其價值計入房產原值時，可扣減原來相應設備和設施的價值；對附屬設備和配套設施中易損壞、需要經常更換的零配件，更新后不再計入房產原值。

    因此，企業配置的凡是以房屋為載體、不可以隨意移動的消防設施性質上屬于應繳納房產稅的配套設施，無論是否計入固定資產原值，均應納入房產原值繳納房產稅。如果是可以隨意移動的滅火器材，則不需要繳納房產稅。

四、我公司擬將名下的房產通過境內非營利的社會團體無償贈與社會福利機構，請問是否需要繳納土地增值稅？

    根據《中華人民共和國土地增值稅暫行條例實施細則》（財法字〔1995〕6號）第二條的規定，《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》第二條所稱的轉讓國有土地使用權、地上的建筑物及其附著物并取得收入，是指以出售或者其他方式有償轉讓房地產的行為。不包括以繼承、贈與方式無償轉讓房地產的行為。

    同時根據《財政部 國家稅務總局關于土地增值稅一些具體問題規定的通知》（ 財稅字〔1995〕48號）第四條的規定，《中華人民共和國土地增值稅暫行條例實施細則》所稱的“贈與”是指如下情況：

（一）房產所有人、土地使用權所有人將房屋產權、土地使用權贈與直系親屬或承擔直接贍養義務人的。

（二）房產所有人、土地使用權所有人通過中國境內非營利的社會團體、國家機關將房屋產權、土地使用權贈與教育、民政和其他社會福利、公益事業的。

上述社會團體是指中國青少年發展基金會、希望工程基金會、宋慶齡基金會、減災委員會、中國紅十字會、中國殘疾人聯合會、全國老年基金會、老區促進會以及經民政部門批準成立的其他非營利的公益性組織。

因此，公司將房產通過境內非營利社會團體無償贈與社會福利機構的行為無需繳納土地增值稅。深圳德永信扶持創業專業為各創業者提供免費深圳公司注冊、深圳記帳報稅、前海公司注冊、深圳代辦營業執照等德永信一站式工商服務,注冊公司流程及費用、深圳注冊公司就找德永信。 

?? 《國家稅務總局關于貫徹落實企業所得稅法若干稅收問題的通知》（國稅函〔2010〕79號）第三條的規定，企業轉讓股權收入，應于轉讓協議生效、且完成股權變更手續時，確認收入的實現。

股權轉讓收入扣除為取得該股權所發生的成本后，為股權轉讓所得。企業在計算股權轉讓所得時，不得扣除被投資企業未分配利潤等股東留存收益中按該項股權所可能分配的金額。

二、公司在2016年12月份計提的工資薪金,但實際在2021年1月份發放，請問1月份發的工資薪金是否可以在2016年度企業所得稅稅前扣除？

??? 因此，公司2016年12月份計提的工資薪金在2021年度1月份實際發放的，可以在2016年度企業所得稅匯算清繳按規定稅前扣除。

三、請問房產中配置的消防設施是否應計入房產原值計繳房產稅？

??? 根據《國家稅務總局關于進一步明確房屋附屬設備和配套設施計征房產稅有關問題的通知》（國稅發〔2005〕173號）的規定，為了維持和增加房屋的使用功能或使房屋滿足設計要求，凡以房屋為載體，不可隨意移動的附屬設備和配套設施，如給排水、采暖、消防、中央空調、電氣及智能化樓宇設備等，無論在會計核算中是否單獨記賬與核算，都應計入房產原值，計征房產稅。

??? 因此，企業配置的凡是以房屋為載體、不可以隨意移動的消防設施性質上屬于應繳納房產稅的配套設施，無論是否計入固定資產原值，均應納入房產原值繳納房產稅。如果是可以隨意移動的滅火器材，則不需要繳納房產稅。

四、我公司擬將名下的房產通過境內非營利的社會團體無償贈與社會福利機構，請問是否需要繳納土地增值稅？

??? 根據《中華人民共和國土地增值稅暫行條例實施細則》（財法字〔1995〕6號）第二條的規定，《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》第二條所稱的轉讓國有土地使用權、地上的建筑物及其附著物并取得收入，是指以出售或者其他方式有償轉讓房地產的行為。不包括以繼承、贈與方式無償轉讓房地產的行為。

（一）房產所有人、土地使用權所有人將房屋產權、土地使用權贈與直系親屬或承擔直接贍養義務人的。

（二）房產所有人、土地使用權所有人通過中國境內非營利的社會團體、國家機關將房屋產權、土地使用權贈與教育、民政和其他社會福利、公益事業的。

上述社會團體是指中國青少年發展基金會、希望工程基金會、宋慶齡基金會、減災委員會、中國紅十字會、中國殘疾人聯合會、全國老年基金會、老區促進會以及經民政部門批準成立的其他非營利的公益性組織。

?? 《國家稅務總局關于貫徹落實企業所得稅法若干稅收問題的通知》（國稅函〔2010〕79號）第三條的規定，企業轉讓股權收入，應于轉讓協議生效、且完成股權變更手續時，確認收入的實現。

股權轉讓收入扣除為取得該股權所發生的成本后，為股權轉讓所得。企業在計算股權轉讓所得時，不得扣除被投資企業未分配利潤等股東留存收益中按該項股權所可能分配的金額。

二、公司在2016年12月份計提的工資薪金,但實際在2021年1月份發放，請問1月份發的工資薪金是否可以在2016年度企業所得稅稅前扣除？

???? 根據《國家稅務總局關于企業工資薪金和職工福利費等支出稅前扣除問題的公告》（國家稅務總局公告2015年第34號）第二條的規定，企業在年度匯算清繳結束前向員工實際支付的已預提匯繳年度工資薪金，準予在匯繳年度按規定扣除。

??? 因此，公司2016年12月份計提的工資薪金在2021年度1月份實際發放的，可以在2016年度企業所得稅匯算清繳按規定稅前扣除。

三、請問房產中配置的消防設施是否應計入房產原值計繳房產稅？

??? 根據《國家稅務總局關于進一步明確房屋附屬設備和配套設施計征房產稅有關問題的通知》（國稅發〔2005〕173號）的規定，為了維持和增加房屋的使用功能或使房屋滿足設計要求，凡以房屋為載體，不可隨意移動的附屬設備和配套設施，如給排水、采暖、消防、中央空調、電氣及智能化樓宇設備等，無論在會計核算中是否單獨記賬與核算，都應計入房產原值，計征房產稅。

??? 因此，企業配置的凡是以房屋為載體、不可以隨意移動的消防設施性質上屬于應繳納房產稅的配套設施，無論是否計入固定資產原值，均應納入房產原值繳納房產稅。如果是可以隨意移動的滅火器材，則不需要繳納房產稅。

四、我公司擬將名下的房產通過境內非營利的社會團體無償贈與社會福利機構，請問是否需要繳納土地增值稅？

??? 根據《中華人民共和國土地增值稅暫行條例實施細則》（財法字〔1995〕6號）第二條的規定，《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》第二條所稱的轉讓國有土地使用權、地上的建筑物及其附著物并取得收入，是指以出售或者其他方式有償轉讓房地產的行為。不包括以繼承、贈與方式無償轉讓房地產的行為。

??? 同時根據《財政部 國家稅務總局關于土地增值稅一些具體問題規定的通知》（ 財稅字〔1995〕48號）第四條的規定，《中華人民共和國土地增值稅暫行條例實施細則》所稱的“贈與”是指如下情況：

（一）房產所有人、土地使用權所有人將房屋產權、土地使用權贈與直系親屬或承擔直接贍養義務人的。

（二）房產所有人、土地使用權所有人通過中國境內非營利的社會團體、國家機關將房屋產權、土地使用權贈與教育、民政和其他社會福利、公益事業的。

上述社會團體是指中國青少年發展基金會、希望工程基金會、宋慶齡基金會、減災委員會、中國紅十字會、中國殘疾人聯合會、全國老年基金會、老區促進會以及經民政部門批準成立的其他非營利的公益性組織。

?? 《國家稅務總局關于貫徹落實企業所得稅法若干稅收問題的通知》（國稅函〔2010〕79號）第三條的規定，企業轉讓股權收入，應于轉讓協議生效、且完成股權變更手續時，確認收入的實現。

股權轉讓收入扣除為取得該股權所發生的成本后，為股權轉讓所得。企業在計算股權轉讓所得時，不得扣除被投資企業未分配利潤等股東留存收益中按該項股權所可能分配的金額。

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三、請問房產中配置的消防設施是否應計入房產原值計繳房產稅？

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四、我公司擬將名下的房產通過境內非營利的社會團體無償贈與社會福利機構，請問是否需要繳納土地增值稅？

??? 根據《中華人民共和國土地增值稅暫行條例實施細則》（財法字〔1995〕6號）第二條的規定，《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》第二條所稱的轉讓國有土地使用權、地上的建筑物及其附著物并取得收入，是指以出售或者其他方式有償轉讓房地產的行為。不包括以繼承、贈與方式無償轉讓房地產的行為。

（一）房產所有人、土地使用權所有人將房屋產權、土地使用權贈與直系親屬或承擔直接贍養義務人的。

（二）房產所有人、土地使用權所有人通過中國境內非營利的社會團體、國家機關將房屋產權、土地使用權贈與教育、民政和其他社會福利、公益事業的。

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